Процедура взыскания алиментов трудна и неприятна. Возникает масса вопросов – кто, кому и сколько должен? Кто рассчитывает сумму? Алименты считаются до или после вычета НДФЛ? Облагаются ли подоходным налогом алименты на ребенка? Статья ответит на все эти вопросы и расскажет об особенностях расчета выплат на воспитание детей.
Содержание
Что такое алименты
Алименты — это средства для содержания, которые по закону один супруг выплачивает другому, родитель — несовершеннолетнему ребенку, взрослый ребенок — пожилому родителю.
Порядок их назначения, исчисления и уплаты определен Семейным кодексом Российской Федерации и некоторыми другими правовыми актами.
Сумма алиментов в России – величина расчетная. В зависимости от того, сколько детей у разведенных родителей – один, два или более, отчисления могут составить от четверти до половины дохода, а иногда по решению суда – до 70%.
Если у родителя нет постоянного дохода, это не освобождает его от обязанностей по содержанию и воспитанию детей. В этой ситуации суд тоже назначит конкретную сумму, которую он должен будет выплачивать.
Справка. Суд всегда защищает интересы детей и содействует созданию для них тех же условий жизни, которые были до распада семьи.
Основания для отчислений
Алименты относятся к числу обязательных удержаний.
Если родителям удалось договориться между собой, как распределить расходы на ребенка, выплаты производятся на основании нотариально заверенного соглашения о содержании несовершеннолетних детей.
Если мирно согласовать этот вопрос не удалось и пришлось обращаться в суд, алименты будут взысканы по исполнительному листу.
Право на алименты имеют дети младше 18 лет, нетрудоспособные дети старше 18 лет и некоторые другие категории граждан.
Если, находясь в браке, отец под любым предлогом перестал давать деньги, мать может потребовать средства на содержание детей через суд и будет получать их еще до развода.
Граждане, лишенные родительских прав, и безработные не освобождены от обязанности выплачивать алименты.
Читайте также:
Алименты с больничного листа: удерживаются или нет
Как считаются алименты: до или после вычета НДФЛ
Расчет и удержание алиментов входит в обязанности работодателя. Деньги перечисляются один раз в месяц (за предыдущий отработанный месяц) не позднее трех дней после выплаты заработной платы. Авансовые выплаты запрещены законом.
База для расчета выплат и виды доходов, не подлежащие уменьшению, определены законодательно. Работодатель не может самостоятельно принимать решение об источниках выплат.
Из заработной платы и отпускных, всевозможных надбавок, доплат, премий, пенсий, стипендий, пособий, а также с доходов от предпринимательской деятельности в период действия так называемых алиментных обязательств бухгалтер должен выделить средства на содержание детей.
Пример. В организацию поступил исполнительный лист на уплату алиментов с 10 февраля 2019 года. За февраль удержания будут рассчитываться за период с 10 по 28 февраля 2019 года. Если в марте 2019 года будут начислены премиальные за 2018 год, то с этой суммы удержание не происходит.
Между собой родители могут договориться и о другом порядке. Но если дело все-таки дойдет до суда, выплаты на ребенка станут ежемесячными — договоренность родителей будет недействительной.
Пример. В августе 2019 года отец перечислил 100 тыс. руб. алиментов до конца года. В сентябре мама имеет право потребовать от него очередную ежемесячную выплату. А августовские 100 тысяч в счет алиментов за сентябрь и до конца года не зачтут.
Еще одна ситуация.
Пример. Отец ничего не платил ребенку, начиная с его 12 лет. Мама повторно вышла замуж и забыла о том, что выплат давно нет. Но жизненная ситуация изменилась и женщина вспомнила про алименты. Если в этот момент ребенку еще не исполнился 21 год, мама может передать документ о взыскании задолженности на работу отца и потребовать выплаты за весь период. Но если ребенку уже есть 21 год, то все невыплаченные суммы пропадают.
Актуальные вопросы
Как удерживаются алименты: с начисления или за минусом НДФЛ?
После начисления заработной платы из нее вычитается НДФЛ (13%), и уже из оставшейся суммы высчитывают положенную четверть, треть или половину. Таким образом, на вопрос «Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до?» ответ: «После уменьшения начисленной зарплаты на 13%».
Удерживаются ли налоги с алиментов? Удерживается ли с алиментов НДФЛ?
Никакие налоги с алиментов не взимаются, так как по законодательству это не источник дохода.
Пример расчета
Для простоты введем сокращения:
З/пл – заработная плата;
НДФЛ – налог на доходы физических лиц;
А – алименты, рассчитываются после вычета НДФЛ;
Апр – предельный размер отчислений на содержание детей;
k – законодательно утвержденная доля отчислений в зависимости от количества детей: 1/4, 1/3, 1/2.
Методика расчета:
- начисление З/пл;
- НДФЛ = (З/пл – стандартный налоговый вычет по расходам на содержание ребенка, когда он еще есть)*13%;
- A = (З/пл – НДФЛ) * k; берется ли подоходный налог с алиментов? Нет.
- Апр = (З/пл – НДФЛ – аванс)*70%;
- анализ суммы выплаты: если А<Апр, то выплачивается А; если А>Апр, то выплачивается Апр, а разница переходит в долг следующего месяца;
- расчет выплаты работнику = З/пл – НДФЛ – А.
Таким образом, алименты рассчитываются после вычета НДФЛ.
Пример расчета размера алиментов:
В организацию поступил исполнительный лист на взыскание алиментов на трех детей в стандартном размере 50%. Работнику (например, отцу) начислена зарплата за январь в размере 50000 рублей. Из них был выплачен аванс – 15000 рублей.
- Начисление НДФЛ с учетом стандартных налоговых вычетов по 1400 рублей за первых двух детей и 3000 рублей за третьего ребенка: НДФЛ=(50000-1400*2-3000)*13%=5746 руб.
- А = (50000 – 5746)*1/2 = 22127 руб.
- Относительно расчета Апр единого мнения у бухгалтеров нет. Вычисляют по-разному:
Апр1 = (50000 – 15000 – 5746)*70% = 20477,8 руб.
Апр2 = (50000 – 5746)*70% = 30977,8 руб.
Таким образом, при расчете первым способом мама получит на содержание ребенка 20477,8 руб., а оставшаяся сумма (22127 – 20477,8)=1649,2 руб. перейдет в задолженность отца на следующий месяц.
При втором расчете мама получит полную сумму 22127 руб., при этом отец останется практически без средств к существованию: (50000-15000-5746-22127)=7127 руб. – это сумма к выплате отцу.
Заключение
В статье мы затронули один из важнейших вопросов в области семейного права и выяснили, облагаются алименты НДФЛ или нет, и в каком порядке эти суммы вычитаются. Алименты выплачиваются после вычета из дохода НДФЛ и не облагаются налогами. Это полезные навыки, но было бы правильно, чтобы родители искали ответы на эти вопросы как можно реже.
